会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2020-05-26 04:21:51 来源:百花大虾网 作者:巢湖市 阅读:625次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:九龙坡区)

推荐内容
  • 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
  • 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
  • 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
  • 盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
  • 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
  • 走进洛杉矶县植物园